Fiscalité: bien déclarer ses revenus LMNP
Si vous envisagez de plonger dans l'univers de la location meublée, la compréhension de la fiscalité liée au statut de Loueur Meublé Non Professionnel (LMNP) est cruciale. Cet article vise à éclaircir le brouillard autour de ce sujet.
Les atouts majeurs du statut LMNP
1. L'accessibilité du statut LMNP
Opter pour le statut LMNP se fait sans la nécessité de monter une entreprise. Parfait pour compléter des revenus, il suffit de louer un espace meublé et de ne pas dépasser les seuils de 23 000 € annuels ou d'équivalence avec vos revenus d'activité pour s'y qualifier. Le franchissement de ces limites vous catégorise en loueur en meublé professionnel. L'enregistrement s'effectue via une déclaration de début d'activité sur le site de l'INPI, grâce au formulaire P0 I pour les entreprises individuelles ou le formulaire FCM pour les indivisions.
2. La flexibilité du statut LMNP
La déclaration en tant que LMNP est simplifiée grâce aux formulaires P0i et FCM. Ce statut offre la liberté de reprendre ou de vendre le bien loué à tout moment, sans contrainte de durée d'engagement dans le statut LMNP.
3. Une fiscalité avantageuse avec le statut LMNP
Les revenus de la location meublée sont imposés sous les bénéfices industriels et commerciaux (BIC), offrant deux régimes fiscaux : le Micro Bic, avec un abattement de 50% ou 71% pour les meublés de tourisme, et le Régime Réel Simplifié, permettant l'amortissement du bien et la déduction de nombreuses charges. Cette fiscalité se révèle plus avantageuse que celle de la location vide, notamment grâce à la possibilité d'amortissement et à une plus grande variété de charges déductibles.
4. LMNP au réel : optimisation et amortissements
Le régime Réel Simplifié permet un report du déficit sur dix ans et des amortissements sans limitation de durée, favorisant une potentielle exonération d'impôts sur les revenus LMNP pendant plusieurs années.
5. La gestion de la plus-value en LMNP
Les plus-values réalisées sont taxées à 19% après application d'abattements liés à la durée de détention, avec une exonération après 22 ans. Importamment, les amortissements en LMNP n'influencent pas le calcul de la plus-value, marquant un avantage significatif de ce statut.
6. La simplicité du régime social du LMNP
Les revenus LMNP sont assujettis à des prélèvements sociaux de 17,2%, contrairement au statut de LMP où le taux peut grimper jusqu'à 40% des bénéfices.
En conclusion,
S'orienter vers le statut LMNP offre une multitude d'avantages : depuis la flexibilité dans la gestion de votre bien, une fiscalité réduite grâce aux divers régimes fiscaux, jusqu'à la simplicité des démarches administratives. C'est une option attrayante pour qui cherche à investir dans la location meublée, que ce soit pour une location saisonnière, étudiante ou autre.